Получаем налоговый вычет: обучение

Мы завершаем цикл материалов, посвященных налоговым вычетам. В прошлые разы мы говорили о денежной компенсации расходов на лечение и покупкупродажу недвижимого имущества. Сегодня речь пойдет об учебе.

Кто имеет право

Налогоплательщики могут уменьшить  налогооблагаемые  доходы  в сумме денежных  средств, которые они потратили:

1) на  свое обучение в образовательных учреждениях. В  этом  случае форма  обучения не имеет никакого  значения.  Это может  быть очная, вечерняя или даже заочная форма обучения;

2) на обучение своих детей в возрасте  до  24  лет  по  ОЧНОЙ  форме  обучения  в  образовательных учреждениях;

3)  на  обучение  своих  подопечных  в  возрасте  до 18  лет,  бывших подопечных в возрасте до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения в образовательных  учреждениях.  Этот  вычет  вправе  использовать  опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50
тысяч  рублей на  каждого  ребенка в общей сумме на опекунов (попечителей);

4) на обучение брата  (сестры) в возрасте  до  24  лет  по  очной  форме  обучения  в  образовательных учреждениях.

Обратите внимание: если вы хотите применить социальный налоговый  вычет  на  другие  категории лиц,  скажем,  на  внука,  супруга(у) или  племянницу,  то  вам  откажут. Вы также не получите вычет, если оплатили  расходы  на  обучение  за счет средств материнского (семейного)  капитала.  И  последние,  самые главные, два условия:

1)  наличие  дохода,  облагаемого по ставке 13%,

2)  оплата  за  обучение  должна быть внесена вами лично.

Размер вычета Вы  заявляете  вычет  в  размере фактических расходов, не превышающем  определенную  сумму. В  отношении  самого налогоплательщика это ограничение составляет 120 000 руб. по всем социальным вычетам, кроме вычета  на  благотворительность.  Вы самостоятельно  определяете,  какие  расходы  и  в  каком  размере учтете для получения социального вычета.

Что  касается  остальных  случаев предоставления социального вычета на обучение, то расходы на обучение  детей, подопечных,  братьев (сестер) могут быть  учтены  в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Сумма является общей для обоих родителей (опекунов,  попечителей),  а  также всех братьев (сестер).

Пример 1: вы заплатили за обучение ребенка в 2010 году 20 тысяч рублей. Вернуть можно 13% от стоимости обучения – сумма составит 2600 рублей. Разумеется, вы в этом году должны были работать и платить  налог  на  доходы  физических лиц.

Пример 2: вы учились в вузе по заочной форме обучения в 2007—2009  гг.  По  условиям  договора  с образовательным  учреждением платить  вам  надо  после  окончания учебы, то бишь в 2009 году. За три  года вы  заплатили 240 тысяч рублей. А за 2009 год получили доход в размере 480 000 руб. При обращении в налоговую инспекцию за  этот  год  вы  сможете  получить социальный  вычет  только  в  сумме 120 000 руб. Более того, неиспользованный  остаток  социального  налогового  вычета  на  последующие  налоговые  периоды не переносится. Поэтому вам выгоднее,  чтобы  в  договоре  с  образовательным  учреждением  оплата была распределена на несколько платежей.

Пример  3:  в  2009  году  вы  заплатили  за  свое  обучение  60  000 рублей, понесли расходы на лечение  и  приобретение  медикаментов на сумму 50 000 рублей. Также в  этом  году  вы потратили  40  000 рублей на уплату страховых взносов по добровольному пенсионному  страхованию  себя  и  супруги. Таким  образом,  общая  сумма  ваших  расходов  составила  150  000 руб. Однако вы можете заявить социальный  вычет  только  в  пределах 120 000 руб.

Немного об учреждениях  и лицензии

Самое важное: образовательное учреждение, в котором проводится обучение, ДОЛЖНО иметь соответствующую лицензию или иной документ,  который  подтверждает статус  учебного  заведения.  Иначе вычет вы не получите. Под термином  «образовательное  учреждение»  подразумевается  не  только государственный вуз (или школа).  Это  учреждения  следующих типов:

• дошкольные;
• общеобразовательные;
• учреждения начального, профессионального,  среднего профессионального,  высшего  профессионального и послевузовского профессионального образования;
• учреждения дополнительного образования взрослых и детей;
• учреждения дополнительного образования взрослых;
• специальные учреждения для обучающихся,  воспитанников  с ограниченными  возможностями здоровья;
• учреждения дополнительного образования детей и др.

То  есть  социальный  налоговый вычет  можно  получить  по  расходам на обучение и в детских садах, и в  спортивных, и в музыкальных школах,  и  в  автошколах.  Главное,
чтобы  учреждение  имело  лицензию или иной документ, подтверждающий  его право на  ведение образовательного процесса.

Порядок действий

1) По окончании года, в котором осуществлены  расходы  на  оплату обучения,  собираем  необходимые документы (см. ниже) и отправляемся  в  налоговую  инспекцию  по месту жительства. Получить налоговый вычет можно в течение трех лет. Так, если ваш ребенок учится уже четвертый год, а вы ни разу не обращались в инспекцию, то вычет вы сможете получить только за последние три года обучения.

2) Заявление на вычет представлять не нужно. Вместе с документами  желательно  приложить  сопроводительное  письмо  с  указанием перечня таких документов.

3) В течение трех месяцев документы  будут  рассматриваться  налоговым органом.

4)  При  подтверждении  суммы вычета налоговым органом в налоговой инспекции заполняете заявление на  возврат  суммы  вычета  с указанием реквизитов вашего банковского  счета.  Денежные  средства поступят на ваш  счет в  течение месяца.

Какие документы нужны

Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Справка  с  работы  по  форме 2-НДФЛ (берется в бухгалтерии).
Копия договора об обучении, заключенного  с  образовательным учреждением.
Копии  всех  платежных  документов  (копия  чека  контрольнокассовой  техники;  приходно-кассового  ордера;  квитанций  к  приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковских выписок, квитанций банка и т. д.).
Свидетельство о рождении ребенка (если получаете вычет за обучение ребенка).

На заметку

• Если договор на обучение ребенка заключен с учебным заведением  одним  родителем,  а  деньги были  внесены  другим  родителем, то  налоговый  орган  предоставит вычет тому, кто произвел расходы на обучение ребенка.
• Если плата за обучение повысилась, то в налоговый орган необходимо  представить  документы, подтверждающие это, с указанием конкретной суммы. Такими документами  могут  быть  дополнительное  соглашение  к  договору,  протокол  совещания  педагогического  коллектива  по  увеличению  тарифов  по  оплате  обучения и др.
• В период обучения также включается  и  академический  отпуск, оформленный  в  установленном   порядке.

Благодарим за помощь заместителя руководителя УФНС России по РК Вячеслава МАСАЛКИНА
 

В ЦИФРАХ

1320 —  таково количество налогоплательщиков  Петрозаводска, которым в 2010 году за  2009  год  были  предоставлены  социальные  налоговые вычеты по  суммам,  уплаченным  за  обучение  детей.  Количество  налогоплательщиков,  которым  предоставлены  социальные  налоговые вычеты по  суммам,  уплаченным за свое обучение, обучение  брата  (сестры),  почти  в 2  раза  больше —  2018  человек.  Всего же  за  социальными  налоговыми  вычетами (в  том  числе  на  благотворительность,  на  лечение  и  покупку  лекарств,  на  добровольное  страхование  и  др.)  в  городскую  инспекцию  в 2010  году  обратились  6180
человек.

Куда обращаться

Инспекция ФНС России по г. Петрозаводску, ул. Московская, 12а, оперзал.
Справочные телефоны: 71-02-15, 71-01-91.

График  работы  консультационных  пунктов  в  период  декларационной  кампании  2011  года  инспекции ФНС России по г. Петрозаводску (без перерыва на обед):

отдел работы с налогоплательщиками, окно 2:
март: пн-чт с 9-00 до 17-00, пт. с 9-00 до 15-30, в субботние дни: 26.03 с 10-00 до 16-00.
Апрель: пн-чт с 9-00 до 17-00, пт. с 9-00 до 15-30, в субботние дни 2.04, 9.04, 16.04, 23.04, 30.04 с 10-00 до 16-00.

Отдел работы с налогоплательщиками, каб. 109, 108:
март: пн-чт с 9-00 до 17-00, пт. с 9-00 до 15-30.
Апрель: пн-чт с 9-00 до 17-00, пт. с 9-00 до 15-30.