Наша справка:
Имущественный  налоговый  вычет —  это  возможность  уменьшить  налог  на  доходы  физических  лиц (НДФЛ) при проведении  сделок купли-продажи жилой недвижимости, дач,  садовых домиков,  земельных участков, строительстве жилого дома (ст. 220 Налогового кодекса РФ).

В  прошлом  номере  мы  начали цикл  материалов,  посвященных основным  видам  налоговых  вычетов,  которыми  может  воспользоваться  работающий  гражданин РФ,  уплачивающий  налог  на  доходы  в  размере  13%.  Если  сначала мы говорили о вычетах на лечение, то теперь остановимся на более сложной теме и поговорим об имущественных вычетах при ПРОДАЖЕ  или  ПОКУПКЕ  жилой  недвижимости.

Условия

Чтобы воспользоваться этим правом, надо соблюсти ряд условий:

✔ Претендуя на получение имущественного  налогового  вычета, вы должны работать и получать доход, облагающийя налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

✔ Также вы должны являться собственником продаваемой или покупаемой жилой недвижимости. Собственность может быть личная, общая  долевая  или  общая  совместная. Если  вы  с  супругом покупаете квартиру в долевую собственность и мужу принадлежит 1/3 доля квартиры, то и имущественный налоговый вычет он сможет получить только в размере 1/3 от общей суммы вычета. Если покупаете в общую совместную собственность, то договоритесь между собой о распределении долей и укажите это распределение в заявлении в налоговый орган.

✔  Денежные  средства  за  жилье или долю в нем должны быть уплачены  лично  самим  налогоплательщиком. Если расходы на покупку жилья оплачивает работодатель,  то имущественный налоговый вычет не применяется. Не применяется вычет и в части указанных расходов, оплаченных средствами материнского капитала.

В  течение  года  за  вас  работодатель или вы сами уплатили в бюджет  некую  сумму  налога,  которую  налоговые  органы  при  подтверждении вашего права на имущественный  налоговый  вычет  на основании  декларации  и  приложенных документов, возвратят частично или полностью.

Продажа

Самое главное: если вы получаете доход от продажи недвижимости или долей в ней, которыми владели более 3 лет, то вы НЕ уплачиваете налог с данного дохода и НЕ представляете в налоговый орган декларацию.  А  вот  если  владели  менее   3 лет, то декларацию о доходах обязаны представить не позднее 30 апреля года, следующего за продажей, одновременно заявив право на вычет или уменьшив доход на  сумму
понесенных ранее расходов на покупку этого имущества.

1) Что такое срок владения? Это государственной регистрации права  собственности  на вашу  недвижимость. Если срок составил менее трех  лет,  то  из-под налогообложения выводится доход, не превышающий 1 миллион рублей.

Предположим,  вы  владели  домом  два  года  и  продали  его  за   2 миллиона рублей. Тогда сумма налога, которую придется доплатить, используя  право  на  имущественный вычет, составит не 260 000 рублей, а меньше: 130 000 рублей = (2 000 000 – 1 000 000)х0.13. Упла-
тить  рассчитанную  сумму  налога следует не позднее 15 июля.

2)  Если  у  вас  есть  документы, подтверждающие ваши расходы на предшествующую  покупку  этого дома, то при его продаже вы имеете  право  уменьшить  доход  не  на  
1 миллион рублей, а на сумму произведенных расходов.

Предположим, у вас есть документы,  подтверждающие,  что  дом  вы купили за 1 700 000, продали его за 2 000 000, следовательно, сумма налога,  которую  придется  доплатить, уменьшив  доход на ранее произведенные расходы, составит 39000 рублей = (2 000 000 – 1 700 000)х0.13.

3)  Петрозаводчане  (регистрация по  месту  жительства  —  Петрозаводск), продавшие недвижимость, с заполненной декларацией 3-НДФЛ, документами,  подтверждающими
право  собственности,  платежными документами,  подтверждающими расходы,  справкой  с  места  работы 2-НДФЛ, договором купли-продажи, должны обратиться в ИФНС по Пе-
трозаводску  не  позднее  30  апреля года, следующего за продажей.

Важно
Имущественный вычет при покупке жилья, земельного участка под это жилье предоставляется вам ОДИН раз в жизни. Помните, если после получения вычета вы решите купить другую квартиру, то право на вычет по ней вы уже не получите.

Покупка

Имущественный  налоговый  вычет  равен  сумме  фактически  произведенных  расходов  на  приобретение  жилья  и  земельных  участков  под  это жилье, не может  превышать 2 000 000 рублей без учета процентов по кредитам. К расходам относятся средства:

✔  на  новое  строительство  либо приобретение  жилья  (дома,  квартиры,  комнаты  или  долей  в  них), земельных  участков  для  индивидуального  строительства  или  под приобретаемым жильем;

✔ на погашение процентов по целевым  кредитам  (займам),  предоставленным  организациями,  банками,  индивидуальными  предпринимателями, израсходованными на
строительство  или  приобретение жилья, земельных участков под них.

Предположим,  вы  в  2010  году приобрели  квартиру  стоимостью 3 000 000 рублей. Вы решили воспользоваться правом на вычет. Максимальная сумма вычета 2 000 000 рублей. Ваш заработок в 2010 году составил 500 000 рублей, и работодатель удержал с него налог в сумме 65 000 рублей=500 000х0.13. В 2011 году вы подаете декларацию,  заявление, необходимые документы на предоставление  вычета  и  возврат удержанной у вас в 2010  году  суммы налога —65 000 рублей. Таким образом вы используете 500 000 рублей из полагающегося вам вычета в размере 2 000 000 рублей. Оставшуюся  сумму  вычета  (1  500  000) можно  использовать  двумя  способами:  получать  вычет  через  налоговую  инспекцию,  представляя  декларации в 2012, 2013, 2014  годах до  полного  его  исчерпания.  Налоговый орган будет возвращать удержанные  работодателем  суммы  налога на ваш банковский счет.

Второй способ – через своего работодателя,  который,  получая  от вас ежегодно определенные кодексом  документы,  не  будет  удерживать  и  перечислять  в  бюджет  налог на доходы с вашей заработной платы.  В  зависимости  от  выбранного  способа  в  течение  нескольких лет вам будет возвращено или не удержано с вашей зарплаты еще
195 000 рублей.

Подробнее:
1. Если вычет получаете через налоговую инспекцию.

✔ По  окончании  налогового  периода (календарного года) с момента приобретения права на собственность (или с момента акта передачи построенного дома) и не позднее 3 лет жители Петрозаводска обращаются  в ИФНС  по  г. Петрозаводску, где пишут заявление о предоставлении имущественного вычета.

✔  С  собой  берем  следующие  документы:  заполненную  налоговую декларацию  по  форме  №  3-НДФЛ, справку  о  доходах  по  форме  №2-НДФЛ,  платежные  документы,  под-
тверждающие  факт  уплаты  денежных средств. К перечисленным прикладываем  документы,  подтверждающие право  собственности  – при строительстве,  приобретении  дома (долей  в  нем);  при  приобретении дома,  квартиры,  комнаты,  долей, прав на  строящуюся  квартиру,  комнату — договор купли-продажи квартиры, акт о передаче квартиры, долей в них, договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, сви-
детельство о праве собственности.

✔ Налоговики в течение 3-х месяцев обязаны проверить декларацию.  Далее,  максимум  через  месяц со дня подачи вами заявления на  возврат  подтвержденной  проверкой  суммы налога,  перечислят средства на ваш банковский счет.

2. Если  вычет получаете  у  работодателя.

✔ Если вы не хотите ждать  год, то  можете  получить  вычет,  обратившись к работодателю (если работаете в нескольких местах, то вычет можно получить только у одного работодателя).

Для  этого  снова  идем  в  городскую ИФНС, где пишем заявление на  выдачу  уведомления  о  получении  имущественного  налогового вычета у работодателя.

✔ С собой несем следующие документы:  договор  о  приобретении жилья или права на квартиру в  строящемся  доме,  акт  о  передаче  жилья  налогоплательщику  или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю  (доли) в ней; платежные до-
кументы,  оформленные  в  установленном  порядке  и  подтверждающие  факт  уплаты  денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам; банковские  выписки  о  перечислении денежных  средств  со  счета  покупателя на счет продавца; товарные чеки и другие документы).

✔  Максимум  через  месяц  инспекция, подтвердив право на вычет, выдаст вам уведомление, которое следует отнести в бухгалтерию по месту работы.

✔ Со следующего месяца с вашей зарплаты налог на доходы удерживаться работодателем НЕ будет.К  каждому  представляемому в инспекцию документу необходимо сделать копию, однако нотариально  заверять  ее  не  надо. Можно  самому  расписаться  на каждой копии и поставить дату.

Вам не положен вычет, если...

✔ расходы на строительство или приобретение жилого  дома,  квартиры или доли (долей) в них за налогоплательщика  оплатил  работодатель или иные лица;

✔  сделка  купли-продажи  жилья состоялась между физическими лицами, которые являются взаимозависимыми (родственниками).

Благодарим за помощь  
в подготовке материала  
заместителя руководителя УФНС
по РК Вячеслава МАСАЛКИНА

Куда обращаться

Инспекция  ФНС  России  по  г.  Петрозаводску: ул. Московская, 12а, оперзал.
Справочные телефоны: 71-02-15, 71-01-91.

График  работы  консультационных  пунктов  в  период декларационной кампании 2011 года Инспекции ФНС России по г. Петрозаводску (без перерыва на обед):

Отдел работы с налогоплательщиками, окно 2:

Март: пн-чт с 9-00 до 17-00, пт. 9-00 до 15-30, в субботние дни 19.03.,26.03 с 10-00 до 16-00.
Апрель:  пн-чт  с  9-00  до  17-00,  пт.  9-00  до  15-30, в  субботние  дни  02.04.,09.04.,16.04.,  23.04.,30.04   с 10-00 до 16-00.

Отдел работы с налогоплательщиками, каб. 109, 108:

Март: пн-чт с 9-00 до 17-00, пт. 9-00 до 15-30.
Апрель: пн-чт с 9-00 до 17-00, пт. 9-00 до 15-30.